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這幾招讓你年終獎“紅包”更鼓,快來看看如何優化計稅安排

 

要領好年終獎個稅“紅包”,需要對新個稅法有全面了解。眼下,衆多企業陸續發放年終獎。與往年不同的是,今年年終獎發放是在新個稅法正式實施的背景下,居民個人取得全年一次性獎金,符合相關規定的,在2021年12月31日前,可以選擇不並入或並入當年綜合所得計算納稅。面對不同選擇,如何優化計稅安排,讓年終獎“紅包”更鼓一些呢?經濟日報記者就此采訪了財稅專家,爲大家支招。

了解政策心中有數

“新個稅法實施背景下,如新稅制按年征收綜合所得後,全年一次性獎金並入當年綜合所得,並不需要特殊處理。但爲了納稅人稅負的穩定,現行居民個人取得全年一次性獎金的稅收政策延續到2021年12月31日,納稅人可以根據稅負高低在沿用該政策與並入當年綜合所得計算納稅之間進行選擇。”中國社科院財經戰略研究院研究員張斌告訴記者。

要領好年終獎個稅“紅包”,需要對新個稅法有全面了解。新個稅法2019年1月1日起實施,將工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費4項勞動性所得納入綜合征稅範圍按年計稅,提高了起征點,增加專項附加扣除,使納稅人稅負普遍降低,更好體現了稅收公平。

普華永道中國個人所得稅服務主管合夥人朱錦華給記者列了一組對比數據:假設員工在2018年2月份和2019年2月份,分別取得同樣金額的全年一次性獎金,2019年比2018年個稅降低幅度分別爲:

3.6萬元年終獎個稅降低69%;14.4萬元年終獎個稅降低59%;30萬元年終獎個稅降低21%;42萬元年終獎個稅降低1.6%;66萬元年終獎個稅降低0.8%;96萬元年終獎個稅降低0.5%;100萬元年終獎個稅降低0.4%。

“可以看出,由于全年一次性獎金稅收優惠政策的平移以及新稅法下綜合所得稅率表稅率結構的調整及稅率級距的擴大,上例中相同數額的獎金在2019年單獨計稅情況下,稅負均有所降低。但是,由于3%到20%三檔較低稅率級距顯著擴大,數額相對較低,適用較低檔稅率的獎金稅負減幅較大。”朱錦華分析。

中國國際稅收研究會學術委員、理事汪蔚青也認爲,此次新政策理順了全年一次性獎金的過渡期政策,有利于順利貫徹落實新個稅法,充分釋放改革紅利。

學會計算清楚明白

新政策下,如何計算自己的年終獎個稅呢?據了解,居民個人取得全年一次性獎金,符合規定的,在2021年12月31日前,不並入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額,按照通知所附按月換算後的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數,單獨計算納稅。

計算公式爲:

應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數。

汪蔚青舉例說,比如2019年1月1日某員工獲得年終獎3萬元,在選擇不並入當年綜合所得計稅的情況下,根據按月換算後的綜合所得稅率表,年終獎全年應納稅額=(年終獎÷12×適用稅率-速算扣除數)×12,算下來是900元。

這裏補充一個小知識——速算扣除數指的是采用超額累進稅率計稅時,簡化計算應納稅額的一個數據。因爲超額累進稅率需要將一筆收入分成若幹段,按不同段的收入適用不同的稅率計算,然後再累計計算,較爲複雜,爲了便于操作故預先計算出速算扣除數。當然也可以不用速算扣除數,納稅人根據分級稅率逐一計算,結果也是一樣的。

如果選擇年終獎並入當年綜合所得又該如何計算呢?汪蔚青說,還是以2019年1月1日某員工獲得年終獎3萬元爲例,其每月工資是1萬元,三險一金每月1200元,6個專項附加扣除中只滿足子女教育扣除(每個子女每月1000元),除了工資、年終獎外沒有其他收入。在年終獎選擇並入當年綜合所得計稅的情況下,參照居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用的個人所得稅預扣率表,其2019年全年應納稅額爲:(月工資×12-年基本減除費用6萬元-月三險一金×12-子女教育專項附加扣除×12+年終獎)×適用稅率-速算扣除數。算下來是3840元。

“注意,因爲將年終獎並入當年綜合所得計稅,因此這裏算出的數目是工資以及年終獎總共需要繳納個稅的數目。”汪蔚青說。

統籌考慮扣除項目

“面對全年一次性獎金並入或不並入當年綜合所得計稅的選擇,納稅人應當根據自己當年綜合所得以及可扣除項目的具體情況進行合理判斷。”朱錦華建議,如果除了獎金之外的綜合所得較少,而當年可以扣除的基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除及其他扣除項目金額較大,選擇獎金並入綜合所得計稅也可能是整體稅負更加優化的處理方法。

要讓年終獎個稅“紅包”最大化,需要統籌考慮各項扣除項目。

根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》,在子女教育方面,納稅人子女從年滿3歲開始一直到整個全日制學曆教育階段的支出,按照每孩每月1000元標准扣除;

在繼續教育方面,納稅人接受學曆學位繼續教育的,按每月400元標准扣除,接受技能人員和專業技術人員職業資格繼續教育的,在取得證書的當年按3600元標准扣除;

在大病醫療方面,納稅人或其配偶、未成年子女醫保目錄範圍內自付的醫藥費用超過1.5萬元部分,在每年8萬元限額內據實扣除;

在住房貸款利息方面,納稅人或其配偶發生的首套住房貸款利息支出按每月1000元標准扣除;

在住房租金方面,按所在城市不同,分別按每月800元、1100元、1500元標准扣除;

在贍養老人方面,獨生子女按每月2000元標准扣除,非獨生子女與其兄弟姐妹按照每月2000元標准分攤扣除,但每個人的分攤額度不能超過1000元。

朱錦華建議,全年一次性獎金政策過渡期間,納稅人應根據自身情況評估確定是否應將其並入綜合所得或是選擇單獨計算。考慮到扣繳義務人通常會在個稅預扣繳申報期間將納稅人取得的全年一次性獎金與其他工資薪金收入分開並單獨計稅,納稅人如需要通過彙算清繳選擇將其並入綜合所得計稅的,應在次年6月30日前完成彙算清繳申報,確保及時取得退稅。

“與此同時,企業和員工需要進一步評估這些政策調整對于員工整體薪酬和具體個案的稅負影響,尋求優化方案。此外,對于有過渡期安排的政策,也應持續關注並適時進行應對,在必要時尋求專業人士的建議和幫助。”朱錦華說。

新聞多一點

個稅附加扣除:未及時報送信息可以補扣

新個稅法已經正式實施,各地納稅人開始填報專項附加扣除。想要享受個稅專項附加扣除,但能不通過單位報送信息嗎?如果太忙沒來得及填報信息怎麽辦?小編一一爲您解答↓↓

問:可以自己報送專項附加扣除的相關信息嗎?

根據相關規定,享受專項附加扣除的納稅人,可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務人提供有關信息,由扣繳義務人在預扣預繳稅款時辦理扣除;也可以在次年3月1日至6月30日內,向彙繳地主管稅務機關彙算清繳納稅申報時辦理專項附加扣除。

如果納稅人願意將自己的相關專項附加扣除信息提供給單位,單位在每個月發放工資時,就可根據個人申報情況予以扣除,大家在每月領工資的時候,就可以享受到減稅紅利了。

問:若是未能及時報送信息,還能享受扣除嗎?

晚報也可以補扣。沒來得及填報信息也沒關系,在補填信息後,下個月發工資時可以一次性補扣。當月補扣不完的,可以繼續補扣,一直到可以享受的所有減稅紅利都享受到爲止。

但是,如果個人想要在領工資時及時享受扣除,必須通過扣繳單位才能實現,扣繳單位內部也需要人力資源與財務部門配合,有的單位還需要上級部門審批工資發放計劃,享受政策的鏈條較長,因此還是建議大家及時填報信息。

問:在農村務農否能否享受專項附加扣除?能夠享受哪些方面的稅收優惠?

根據規定,納稅人取得工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等綜合所得,可以減除專項附加扣除。如果從事個體經營,同時沒有上述綜合所得的,也可以享受專項附加扣除。同時,現在很多人進城打工,也有工資收入,可以享受專項附加扣除。

對于在農村務農的,沒有綜合所得,如果從事種植業、養殖業、飼養業和捕撈業獲取的所得,國家是予以免征個人所得稅的。

 

發布時間:2019/1/4 13:50:00,來源:经济日报

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